11．经董事会批准并概括了内部审计活动的宗旨、权力与责任的书面章程，最主要的目的是加强内部审计活动:
a.应有的职业关注；
b.在组织中的地位；
c.与管理当局的关系；
d.独立性。

12．以下哪种情况最可能违反内部审计道德规范？
a.某位首席审计执行官对如何处理与审计客户管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致而困惑。由于不知道怎样去做，他与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同行探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
b.在研究并制定了年度审计计划后，公司的审计章程要求首席审计执行官将这份计划呈交给审计委员会以征求意见及批准。
c.首席审计执行官删除了审计报告中最重要的发现和建议，审计师对此表示反对，并解释报告中的情况确实存在。尽管审计师承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而审计师的审计发现是唯一合理的结论。
d.由于审计师所在的部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求专家的帮助。某位审计师被要求对该专家完成任务的方法进行审查，该审计师对被审查领域具有一定了解，但其不愿意接受这一任务，因为缺乏判断专家结论有效性的专业知识。

13．首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对该审计的范围或建议描述不恰当:
a.审阅公司道德规范并与其他公司的规范进行比较；
b.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题；
c.实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为；
d.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。

14．某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。制造公司副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性:
a.帮助确定和定义控制目标；
b.测试系统开发标准的合规性；
c.审查系统和编程标准的充分性；
d.为新系统草拟运行程序。

15．某内部审计师直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该审计师:
a.具有组织独立性，但不具有客观性；
b.既有组织独立性，又具有客观性；
c.没有组织独立性，但具有客观性；
d.既没有组织独立性，也没有客观性。

16．内部审计活动目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量确认检查。在与一些审计人员的面谈中，检查小组了解到过去三年来审计师的一些行为，以下哪种行为将影响质量确认检查小组对该内部审计活动客观性的评价？
a.一位内部审计师告诉检查小组在工薪审计时，薪金经理向其表示正在寻找一名会计，以便为兼职生意编制财务报表，审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外块；
b.在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每位员工；
c.在审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成后三个月，审计客户要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
d.审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗的损失问题，这是内部审计活动承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。

17．考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，首席审计执行官决定不必进行后续审计，他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计师的建议。因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。首席审计执行官的这个决定是否违反专业实务框架的规定：
a.不违反。专业实务框架没有特别指出是否有必要实施后续审计；
b.违反。专业实务框架要求审计师确定是否审计客户恰当地实施了审计师提出的所有建议；
c.违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由；
d.不违反。如果能证实审计客户有充分的动机，就没有必要实施后续审计。

18．能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制对审计师来说很重要。根据专业实务框架（ppt）的规定，以下哪项不能被认为是范围限制:
a.审计对象的分部管理者表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施审计的那部分edp不得不推迟到下一年；
b.审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目；
c.审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰；
d.以上三项都不是。

19．内部审计职业制定行为规范的主要目的是:
a.降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性；
b.确保组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作；
c.向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可；
d.要求职业组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。

20．内部审计师除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。审慎性要求审计师的意见应该:
a.建立在能证明审计意见的充分事实证据基础上；
b.建立在经验和不偏不倚的基础上；
c.只有当审计客户或行政管理当局要求时才发表意见；
d.仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 转贴于：内审师资格考试_考试大

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